Banyak orang mengira bahwa influencer punya satu pekerjaan: tampil di media dan beriklan. Tidak. Ini adalah ide yang sangat dangkal dan sederhana tentang salah satu profesi yang paling heterogen dan kompleks dalam hal aktivitas, sektor, bentuk, dan sifat remunerasi.
Karena sistem perpajakan kita adalah yang paling kacau di dunia, kegiatan yang berbeda sering kali memerlukan perpajakan yang berbeda, sebagaimana bentuk dan sifat remunerasi yang berbeda juga menghasilkan perpajakan yang berbeda.
Seorang influencer bisa memproduksi konten yang akan difilmkan, mengembangkan seni, atau sekadar menerimanya dalam keadaan siap disebarluaskan, bisa memfilmkan dengan konten miliknya sendiri atau milik pihak ketiga, bisa tampil atau tidak, bisa mengikuti dan memberikan kursus daring, menerima imbalan karena menonton video di platform dan jejaring sosial, mendapat imbalan karena kehadiran VIP, menerima pembayaran atas penjualan produk atau layanan pihak ketiga yang dipromosikan di jejaringnya, baik persentase maupun jumlah tetap, mempromosikan berbagai jenis acara, menerima pembayaran dari pengikut karena berpartisipasi dalam siaran langsung atau untuk menerbitkan konten, mempromosikan podcast, ceramah, konferensi, pameran, penjualan buku, partisipasi dalam sinetron, film, memiliki program radio, TV, dan streaming, melakukan pertunjukan teater, berpartisipasi dalam wawancara, ada yang membuka merek sendiri untuk produk dan layanan, sehingga juga menerima pembayaran atas kegiatan bisnis tersebut.
Kemungkinannya tidak terbatas, baik dalam hal kegiatan maupun jenis remunerasi.
Karena merupakan profesi yang kompleks, banyak influencer mendirikan perusahaan mereka sendiri, membuat struktur, mendirikan kantor, dan ini juga mengubah perpajakan.
Oleh karena itu, perpajakan atas semua kegiatan ini dapat sangat bervariasi. Secara umum, harga layanan yang mereka berikan dikenakan ISS, yang dibebankan oleh kotamadya, PIS dan COFINS, kontribusi dari Pemerintah Federal. Atas laba, mereka juga membayar IRPJ dan CSLL. Ada pajak lain yang terkait dengan operasi, seperti kontribusi jaminan sosial atas gaji, IPTU (pajak properti) atas properti perusahaan Anda, dll. Atas penjualan produk, ada kejadian ICMS, IPI (jika itu adalah industri) dan juga PIS dan COFINS, selain IRPJ dan CSLL atas laba.
Secara umum, jika Anda berada dalam Rezim Sederhana, influencer saat ini membayar persentase tertentu dari pendapatan mereka, yang, tergantung pada nilainya, bisa sangat rendah jika dibandingkan dengan rezim lain. Bagi sebagian orang, yang sudah memiliki pendapatan lebih tinggi, masuk akal untuk berada dalam rezim lain, khususnya rezim Keuntungan yang Diduga, di mana PIS dan COFINS dibayar sebesar 3,65%, IRPJ dan CSLL sebesar 34% pada basis yang diasumsikan sebesar 32% dari pendapatan, dan ISS, yang bervariasi dari 2% hingga 5% dari harga.
Semua pajak ini merupakan biaya dan tidak dapat dikreditkan. Bergantung pada aktivitas yang dilakukan dan persyaratan lainnya, perusahaan influencer masih dapat memperoleh manfaat dari insentif dari Pemerintah Federal, yang mengurangi jumlah PIS, COFINS, IRPJ, dan CSLL menjadi nol untuk jangka waktu tertentu.
Beberapa influencer, karena volume omzetnya, berada di bawah rezim Keuntungan Nyata, membayar PIS dan COFINS sebesar 9,25% dan ISS sebesar 2% hingga 5% atas omzet dan, atas keuntungan, IRPJ dan CSLL sebesar 34%.
Reformasi Pajak yang dibahas hari ini adalah mengenai konsumsi, yang berarti akan mengubah cara penjualan layanan influencer dikenai pajak atau, jika berlaku, penjualan produk.
PIS, COFINS, ISS, ICMS, dan IPI akan digantikan oleh dua pajak, IBS (Negara Bagian dan Kotamadya) dan CBS (Serikat), secara bertahap hingga tahun 2032. Selain itu, tergantung pada layanan atau produk yang dijual, IS dapat dipungut. Pajak lainnya, setidaknya untuk saat ini, tetap seperti apa adanya.
Reformasi Pajak mengasumsikan pajak yang seragam atas barang dan jasa, dengan perkiraan tarif global sebesar 28%. Perlu dicatat bahwa, selain 28%, IRPJ dan CSLL juga akan dikenakan atas laba. Aktivitas “finfluencer” juga dapat berada di bawah rezim tertentu, tergantung pada kasusnya.
Ini merupakan peningkatan biaya finansial yang cukup besar dalam rantai pengaruh, yang biasanya terjadi pada tingkat yang jauh lebih rendah. Namun, masalahnya mungkin tidak seburuk yang terlihat, jika kita mempertimbangkan beberapa hal berikut:
– Saat ini, pajak yang dikenakan pada faktur penjualan layanan influencer kepada perusahaan lain pada umumnya tidak dapat dikreditkan, sehingga menjadi biaya bagi pelanggan mereka; dengan rezim baru, 100% pajak akan dapat dikreditkan, dan karenanya dapat dikembalikan kepada pelanggan. Jadi, meskipun tarif pajak akan lebih tinggi dalam Reformasi daripada yang dipraktikkan saat ini, yang menimbulkan biaya finansial, mungkin ada pengurangan dampak ekonomi karena pemulihan kredit (ini tidak berlaku untuk pelanggan perorangan, perusahaan dalam Simples Nacional, antara lain): pencairan lebih tinggi, tetapi pemulihan penuh nanti.
– Bergantung pada jenis pekerjaan dan kegiatan yang dilakukan, terutama yang bersifat artistik, budaya, acara, jurnalistik, dan audiovisual, tarif IBS dan CBS dapat dikurangi hingga 60%: tarifnya akan turun dari 28% menjadi 11,2%, yang merupakan penghematan yang signifikan.
– Ekspor jasa akan sepenuhnya dibebaskan dari IBS dan CBS.
Perubahan-perubahan ini akan dimulai, yang lebih penting, pada tahun 2027 (berakhirnya PIS dan COFINS, pengurangan IPI menjadi nol dan diperkenalkannya CBS), dengan fase berdampak lainnya dimulai pada tahun 2029 (dimulainya penggantian ISS dan ICMS dengan IBS).
Meskipun mungkin tampak masih lama, untuk keperluan bisnis, hal ini berarti “hampir besok”, karena perubahan ini dapat memengaruhi struktur bisnis, harga, lokasi perusahaan, dan penyediaan layanan, dll.
Rekomendasi kami, baik kepada para influencer maupun klien mereka, adalah agar mereka mulai menganalisis dampak Reformasi Pajak pada hubungan dan bisnis mereka.
*Paulo Duarte adalah mitra di Stocche Forbes Advogados dan Influencer Digital.
